8(800) 500-48-25
НАЛОГИ НА НЕДВИЖИМОСТЬ
В ЛАТВИИ
Между Россией и Латвией ратифицировано соглашение «Об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал» (Заключено в г. Москве 20.12.2010), по которому все налоги на доходы и капитал, зарегистрированные в Латвии, будут уплачиваться в Латвии без двойного налогообложения.
Покупка недвижимости
Покупатель при покупке уплачивает государственную пошлину, гербовый сбор и нотариальные сборы.
- Если покупатель — физическое лицо, то государственная пошлина составляет 2% от цены покупки недвижимости, либо от кадастровой стоимости недвижимости, в зависимости от того, какая сумма выше.
Юридическое лицо заплатит 6%. - Гербовый сбор за регистрацию права собственности может меняться, его следует уточнять перед покупкой. На 2020 год составил 14,23 евро.
- Нотариальные сборы варьируются в зависимости от структуры сделки. При участии 2-х сторон, расходы покупателя составляют примерно 100 евро.
* Важно:
Если государственная регистрация права собственности задерживается более чем на 6 месяцев с момента подписания заявления о регистрации по любой причине, к государственной пошлине применяется индекс 1,5 — она составит 3% от стоимости продажи недвижимости.
Пример:
Наша компания выступает агентом и сводит покупателя и продавца, сопровождая сделку. При покупке недвижимости физ лицом за 70 000 евро и кадастровой стоимостью около 30 000 евро, налоги и сборы составят:
- Госпошлина 2% от продажной стоимости, так как она выше кадастровой — 1 400 евро
- Гербовый сбор — 14,23 евро
- Нотариальные сборы — 100 евро
ИТОГО: 1 514,23 евро
Налог на владение недвижимостью (ННН)
На все виды недвижимости, используемой в коммерческих целях, ставка составляет 1,5% от кадастровой стоимости.
Пример:
Вы осуществляете арендную деятельность. Кадастровая стоимость вашей недвижимости составляет 30 000 евро. Налог на недвижимость:
1,5% * 30 000 евро = 450 евро в год
Налог на доход
Инвестор получает на руки или на счет компании доход, из которого уже вычтены все расходы на содержание и управление.
Юридические лица
Юр лица платят подоходный налог с предприятий (ПНП), который составляет 25%.
Пример:
Если стоимость недвижимости составит 70 000 евро, по нашим расчетам доход инвестора составит 3-5% в год. Для расчета возьмем средний показатель 5% в год — 3 500 евро.
ПНП составит: 3 500 евро * 25% = 875 евро
Физические лица
Доходы физических лиц облагаются налогом по прогрессивной ставке и считаются от общей суммы годовых необлагаемых доходов и доходов от индивидуальной хозяйственной деятельности (арендной деятельности), полученных на территории Латвии:
- 20% (годовой доход до 20 004 евро),
- 23% (годовой доход от 20004 евро до 62,800 евро),
- 31,4% (годовой доход свыше 62,800 евро).
Сниженная ставка 10% может применяться к доходам от хозяйственной деятельности, если используется право не регистрировать хозяйственную деятельность, о чем сообщено Службе государственных доходов Латвии
- Лицо, состоящее на учёте в налоговых органах в коммерческих целях, уплачивает авансовый НДФЛ четыре раза в год. Окончательный платёж производится после заполнения годовой налоговой декларации по налогу на прибыль.
Расходы могут быть вычтены в размере до 80% от арендного дохода.
Пример:
НДФЛ: 3 500 евро * 20% = 700 евро
- Если человек не зарегистрировал договор аренды в латвийских налоговых органах и не был зарегистрирован в налоговых органах в коммерческих целях, доход от аренды будет облагаться по прогрессивной ставке НДФЛ без вычета расходов, связанных с арендной деятельностью.
Пример:
НДФЛ: 3 500 евро * 20% = 700 евро
Самый выгодный, в нашем случае:
- Человек, который не зарегистрирован в налоговых органах для коммерческих целей, но который уведомил налоговые органы об арендной деятельности с недвижимостью, платит НДФЛ по пониженной ставке в размере 10%, которая применяется к общей сумме дохода от аренды после подачи годовой декларации подоходного налога, если договор аренды зарегистрирован в латвийских налоговых органах в течение пяти рабочих дней после его подписания с арендатором.
Налогооблагаемый доход может быть уменьшен на сумму уплаченного налога на недвижимость.
Пример:
НДФЛ: (3 500 евро — 450) * 10% = 305 евро
* ННН был рассчитан выше
Мы рекомендуем покупать недвижимость на физическое лицо. Уведомить налоговые органы о коммерческой деятельности самостоятельно или сделать это через доверенное лицо, например, нашу компанию, но не вставать на учет в налоговых органах. В этом случае величина налогов будет минимальной.
Пример итогового расчета покупки недвижимости физ лицом:
Стоимость покупки недвижимости — 70 000 евро
Кадастровая стоимость — 30 000 евро
Средняя доходность — 5%
Разовые расходы на покупку и регистрацию — 1 514,23 евро
Доход от арендной деятельности — 3 500 евро в год
Ежегодные налоги: ННН — 450 евро, НДФЛ — 305 евро. Всего 755 евро
Итого:
Сумма инвестиций на старте: 71 514,23 евро
Ежегодная прибыль: 3 500 — 450 — 305 = 2 745 евро (3,84% годовых)
Вид на жительство
При покупке недвижимости на сумму от €250 000 иностранцы имеют возможность получить ВНЖ.
Если иностранное лицо приобретает у физического или юридического лица один или 2 объекта недвижимой собственности в Латвии на сумму не менее €250 000 и кадастровой стоимостью не менее €80 000, то вид на жительство может получить как покупатель недвижимости, так и члены его семьи — супруг или супруга и их несовершеннолетние дети.